Czym jest dyrektywa DAC7?
DAC7 (Directive on Administrative Cooperation, wersja 7.) to unijna regulacja, która weszła w życie w Polsce 1 lipca 2024 roku. Jej celem jest uszczelnienie systemu podatkowego w gospodarce cyfrowej – czyli tam, gdzie transakcje odbywają się za pośrednictwem platform internetowych.
DAC7 zobowiązała operatora każdej platformy online umożliwiającej odpłatne świadczenie usług lub sprzedaż towarów do zbierania i przekazywania Krajowej Administracji Skarbowej danych o swoich użytkownikach.
Jakie dane trafiają do KAS?
- imię, nazwisko i dane identyfikacyjne usługodawcy (NIP, PESEL),
- liczba i łączna wartość transakcji opłaconych przez platformę,
- okres, którego dotyczą dane (raportowanie roczne),
- numer rachunku bankowego powiązanego z kontem na platformie.
Ważne: Pierwszy raport DAC7 za lata 2023–2024 został przekazany do KAS w styczniu 2025 roku. Dane dotyczą każdego wynagrodzenia – nawet najmniejszego – niezależnie od tego, czy usługodawca prowadzi zarejestrowaną działalność gospodarczą. |
Które platformy rezerwacyjne podlegają DAC7?
Kluczowe pojęcie to „platforma pośrednictwa” – czyli podmiot, który umożliwia usługodawcom i klientom łączenie się w celu realizacji transakcji. Obowiązek raportowania spoczywa na operatorze platformy, nie na usługodawcy. Jednak dane raportowane są właśnie o usługodawcy – czyli o Tobie.
Platforma / system | Podlega DAC7? | Dlaczego? |
Booksy | TAK | Platforma marketplace lecząca salonów z klientami |
Fresha | TAK | Platforma marketplace beauty z płatnością online |
Calendesk | TAK | SaaS pośredniczący w transakcjach miedzy usługodawca a klientem |
Bookero | TAK | SaaS pośredniczący w transakcjach miedzy usługodawca a klientem |
Reservado | TAK | SaaS pośredniczący w transakcjach miedzy usługodawca a klientem |
Caldis | TAK | SaaS pośredniczący w transakcjach miedzy usługodawca a klientem |
NIE DOTYCZY | Nie jest platforma pośrednictwa. Klient rezerwuje bezpośrednio u Ciebie. | |
Rezerwacje telefoniczne / osobiste | NIE DOTYCZY | Brak pośrednictwa platformy cyfrowej |
⚠️ Jak rozpoznać czy platforma podlega DAC7? Jeśli platforma: (1) umożliwia klientom odnalezienie Twojej firmy i zarezerwowanie usługi, (2) pośredniczy w płatnościach lub ma dostęp do danych o transakcjach – prawie na pewno podlega DAC7. Dotyczy to wszystkich popularnych polskich i zagranicznych platform rezerwacyjnych dla branży usługowej. |
Co dokładnie raportują platformy do KAS?
Zakres raportowanych danych zależy od możliwości platformy, ale generalnie obejmuje:
- Transakcje opłacone online: rezerwacje, za które klient zapłacił przez platformę (kartą, BLIK-iem, szybkim przelewem).
- Transakcje rozliczone przez moduł fiskalny platformy: jeśli platforma oferuje integrację z kasą fiskalną (np. Booksy Fiskalizacja).
- Dane identyfikacyjne usługodawcy: NIP, PESEL, adres, numer rachunku bankowego.
Co do zasady, wizyty umówione przez platformę ale opłacone gotówką na miejscu – bez użycia systemu płatności platformy – nie są bezpośrednio objęte raportem DAC7.
Jednak uwaga: niezależnie od DAC7, KAS ma prawo wystąpić do platformy o wszystkie dane z Twojego konta (w tym historię rezerwacji gotówkowych), jeśli w Twojej sprawie toczy się postępowanie podatkowe. |
Kalkulator ROI
Zwrot z Inwestycji w Własny System rezerwacji
Ile tracisz na abonamencie SaaS?
Ustaw swoje parametry i sprawdź, kiedy niezależny system rezerwacji oferowany przez ROCKET zwróci się w pełni.
Jakie są realne konsekwencje dla firm usługowych?
Organy skarbowe dysponują narzędziami do automatycznego porównywania danych z platform rezerwacyjnych z deklaracjami podatkowymi. Rozbieżności między liczbą wizyt wykazanych przez platformę a przychodami zgłoszonymi do urzędu skarbowego mogą skutkować:
- wezwaniem do złożenia wyjaśnień,
- nakazem zapłaty zaległego VAT-u,
- pełnym postępowaniem podatkowym.
Ryzyko dotyczy szczególnie firm, w których:
- część płatności przyjmowana jest gotówką poza systemem,
- dane z platformy nie są na bieżąco uzgadniane z kasą fiskalną,
- historia rezerwacji w systemie rozbiega się z dokumentacją księgową.
Mechanizm działania KAS: Urząd porównuje dane z platform rezerwacyjnych z deklaracjami podatkowymi, raportami z kas fiskalnych i wyciągami bankowymi. Systemy analityczne KAS automatycznie wyłapują rozbieżności i typują sprawy do weryfikacji – bez konieczności przeprowadzania kontroli w terenie. |
Typowe scenariusze rozbieżności, których warto unikać
Scenariusz 1: Wizyty w systemie, gotówka poza systemem
Klient rezerwuje przez platformę, przychodzi na wizytę, płaci gotówką na miejscu. Jeśli platforma zna wartość usługi (bo była wpisana w systemie), a kasa fiskalna nie zanotowała przychodu – rozbieżność jest widoczna dla KAS.
Scenariusz 2: Niedomknięte rezerwacje w panelu
Wielu właścicieli traktuje system rezerwacji tylko jako kalendarz i nie finalizuje wizyt w panelu. Jeśli jednak klient zapłacił online przez platformę – platforma odnotowała i zaraportowała tę transakcję, niezależnie od tego, czy właściciel ją „zamknął”.
Scenariusz 3: Usuwanie historii rezerwacji
Manipulowanie danymi lub ich usuwanie jest niezgodne z przepisami DAC7 i może prowadzić do poważnych sankcji prawnych. Platforma ma obowiązek przechowywania danych, które zostały już zaraportowane.
Własny system rezerwacji a DAC7 – dlaczego to inne rozwiązanie?
Własny system rezerwacji zainstalowany na serwerze firmy nie jest platformą pośrednictwa w rozumieniu DAC7. Klient rezerwuje wizytę bezpośrednio u Ciebie, na Twojej stronie – nie za pośrednictwem marketplace. Żaden podmiot trzeci nie raportuje Twoich przychodów do KAS.
| Kryterium | Platformy SaaS (Booksy, Fresha, Calendesk itp.) | Własny system rezerwacji (ROCKET) |
| Raportowanie DAC7 | TAK – platforma raportuje przychody do KAS | NIE DOTYCZY – własny kanał sprzedaży |
| Dane klientów | Na serwerach platformy (zagranica) | Na Twoim serwerze – pełna kontrola RODO |
| Wgląd US w dane | US może wystąpić do platformy o dane | Dane są tylko u Ciebie |
| Ryzyko rozbieżności | Wysokie – dane platformy vs kasa fiskalna | Minimalne – jedno źródło danych |
| Koszt | Miesięczny abonament + prowizje | 3 999 zł jednorazowo, 0 zł/mc |
| Niezależność | Zależność od polityki i cennika platformy | System działa na Twojej infrastrukturze |
Niezależny system rezerwacji oferowany przez ROCKET to jednorazowa inwestycja 3 999 zł netto. Brak abonamentów, brak prowizji od transakcji, brak opłat za pracowników. Integracja z Przelewy24, Tpay, Stripe, PayPal, Google Pay i Apple Pay – na Twoich warunkach, z Twoimi stawkami.
Czy muszę całkowicie zrezygnować z platform SaaS?
Niekoniecznie. Wiele firm stosuje model hybrydowy:
- Platformy SaaS (Booksy, Fresha itp.): jako kanał pozyskiwania nowych klientów (widoczność, marketplace, recenzje).
- Własny system rezerwacji: jako główny kanał dla stałych klientów – brak prowizji, brak DAC7, pełna kontrola.
Strategia jest prosta: nowych klientów pozyskujesz przez platformę, a potem kierujesz ich do rezerwacji bezpośrednio na Twojej stronie. Z czasem coraz większy procent rezerwacji odbywa się przez własny system – co oznacza mniej prowizji, mniej danych raportowanych do KAS i większą niezależność.
Lista kontrolna – co zrobić niezależnie od decyzji o systemie
Nawet jeśli nie planujesz zmiany systemu rezerwacji, DAC7 wymaga konkretnych działań:
- Sprawdź spójność danych – porównaj liczbę i wartość wizyt w systemie rezerwacji z ewidencją na kasie fiskalnej i dokumentacją księgową.
- Skonsultuj się z księgowością – upewnij się, że Twoja księgowa/księgowy rozumie, jakie dane KAS już posiada z platform rezerwacyjnych.
- Nie usuwaj historii rezerwacji – manipulowanie danymi jest niezgodne z prawem.
- Prowadź własne archiwum – niezależnie od platformy, utrzymuj własną ewidencję rezerwacji.
- Rozważ przeniesienie rezerwacji – do własnego systemu, który nie podlega DAC7 i eliminuje ryzyko rozbieżności.